消费税改革：更多措施在酝酿中酒业政策
酒业内参
/ 酒业内参 / 2020-01-23
小排量摩托车、汽车轮胎、含铅汽油和酒精四类商品的消费税正式被取消，今年消费税调整迈出了第一步，而更多的改革举措还在酝酿中。
小排量摩托车、汽车轮胎、含铅汽油和酒精四类商品的消费税正式被取消，今年消费税调整迈出了第一步，而更多的改革举措还在酝酿中。
记者获得的两份官方研究报告建议，未来消费税要继续扩大征税范围，并建议将目前作为中央税种的消费税划给地方。
高档消费将纳入征税范围
今年，江苏省地方税收科学研究所主写的一份《完善地方税体系下的消费税改革探讨》(下称《消费税改革探讨》)已经交给国税总局。《消费税改革探讨》提出，应进一步将奢侈品、高消费行为以及娱乐行业纳入征税范围。并将水泥、印染、电镀材料、化工产品、造纸、皮革制品等高污染和高耗能产品纳入消费税的征税范围。
中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌(微博)告诉《第一财经日报》记者，十八届三中全会明确表示要调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。另外，随着营业税改增值税推进，一些营业税中的高档消费服务业可以纳入消费税范围。
生活必需品可能被调出征税范围
张斌告诉本报记者，消费税税目有增也应有减，比如像此次取消轮胎、酒精等消费税一样，一些属于生活必需品和基础生产资料的消费品，调整出征税范围。
进一步剔除生活必需品和基础生产资料，也同中国消费升级的趋势息息相关。
消费税分货物税和特别消费税，目前中国的消费税基本属于特别消费税。其中，烟、酒、成品油、小汽车、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具等13类产品需要征收消费税。烟、酒、油和车四类产品税收总额大致占消费税税收比例95%左右。
但随着新消费升级，目前有研究认为，当前有些产品的消费税税率设定已显得不太合理。比如已成为大多女性的生活必需品——化妆品，仍要适用30%的税率。此前，市场传一般化妆品30%的消费税有望在今年下半年被取消。不过此次消费税调整并未涉及。
另外，极少数人所能消费的游艇和高档手表的税率仅为10%和20%，这同消费税收入调节初衷也不相符。张斌表示，未来一些商品消费税税率会上升，比如香烟。
“营改增”地方财力缺口如何弥补
2012年起，国家开始推行营业税改增值税(下称“营改增”)，按照部署，2015年底前营改增工作将完成，届时占地方税收1/3左右的营业税将不再存在，而作为共享税的增值税也将上划中央，成为中央税，地方希望地方税系能继续得到支撑。
江苏省地税局税科所所长王泽雷告诉《第一财经日报》记者，目前让他最操心的是“营改增”之后如何寻找替代的主体税种。
据官方估算，2015年“营改增”和增值税转型收尾，将导致向社会减税让利9000亿元。但客观上，这要求地方开辟新的税源来弥补财力缺口。本报记者发现，前述两份官方报告均建议将消费税划归地方。
2013年中国消费税税收为8231亿元，金额排在国内增值税、企业所得税、营业税之后，是中国第四大税种。上述两份报告测算发现，将中央税种消费税划归地方可以弥补“营改增”地方失去的财力。
张斌表示，从收入角度来看，把消费税划归地方，可以弥补地方财力损失。不过需要提前做好一些工作，比如把消费税征收环节调整为零售环节，因为一些地方没有烟厂等，所以只有零售批发环节征税才具有可操作性。
中央权衡消费税是否划归地方
《地方税体系课题》也建议，政府可以先考虑把现有消费税中适合地方征管、适于批发零售环节征收的烟、酒、成品油、小汽车、金银首饰及钻石等税目析出，开征零售税。其中，小汽车、金银首饰及钻石的课税环节为零售环节;烟、成品油的课税环节为最终端的批发环节(待监管条件成熟后下延至零售环节);对酒类探索进行专卖管理，条件成熟时可在零售环节征收。
围绕在消费税中的一些调节问题，中央可能权衡消费税划归地方的合理性。
张斌告诉本报记者，将征税移到零售批发环节，会导致征收成本上升，而且征管难度较大，另外如何界定批发和零售环节也是问题。
“消费税中，烟、酒、油、车占绝对大头，这些都属于国家抑制消费的商品，若把这些产品的征税权划归地方，以弥补地方财政收入，那可能会产生负面效应，比如地方为了多征税，就不愿意控烟，会促进消费者购车。”张斌称。
上海财经大学教授朱为群告诉记者，中央是否把消费税划为地方税种尚无定论。至于营改增之后地方缺失主体税种是事实，但这是表面，如果调整好中央和地方财权和支出责任，地方支出责任大幅减少后，收入减少也没问题。
记者获得的两份官方研究报告建议，未来消费税要继续扩大征税范围，并建议将目前作为中央税种的消费税划给地方。
高档消费将纳入征税范围
今年，江苏省地方税收科学研究所主写的一份《完善地方税体系下的消费税改革探讨》(下称《消费税改革探讨》)已经交给国税总局。《消费税改革探讨》提出，应进一步将奢侈品、高消费行为以及娱乐行业纳入征税范围。并将水泥、印染、电镀材料、化工产品、造纸、皮革制品等高污染和高耗能产品纳入消费税的征税范围。
中国社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌(微博)告诉《第一财经日报》记者，十八届三中全会明确表示要调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。另外，随着营业税改增值税推进，一些营业税中的高档消费服务业可以纳入消费税范围。
生活必需品可能被调出征税范围
张斌告诉本报记者，消费税税目有增也应有减，比如像此次取消轮胎、酒精等消费税一样，一些属于生活必需品和基础生产资料的消费品，调整出征税范围。
进一步剔除生活必需品和基础生产资料，也同中国消费升级的趋势息息相关。
消费税分货物税和特别消费税，目前中国的消费税基本属于特别消费税。其中，烟、酒、成品油、小汽车、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具等13类产品需要征收消费税。烟、酒、油和车四类产品税收总额大致占消费税税收比例95%左右。
但随着新消费升级，目前有研究认为，当前有些产品的消费税税率设定已显得不太合理。比如已成为大多女性的生活必需品——化妆品，仍要适用30%的税率。此前，市场传一般化妆品30%的消费税有望在今年下半年被取消。不过此次消费税调整并未涉及。
另外，极少数人所能消费的游艇和高档手表的税率仅为10%和20%，这同消费税收入调节初衷也不相符。张斌表示，未来一些商品消费税税率会上升，比如香烟。
“营改增”地方财力缺口如何弥补
2012年起，国家开始推行营业税改增值税(下称“营改增”)，按照部署，2015年底前营改增工作将完成，届时占地方税收1/3左右的营业税将不再存在，而作为共享税的增值税也将上划中央，成为中央税，地方希望地方税系能继续得到支撑。
江苏省地税局税科所所长王泽雷告诉《第一财经日报》记者，目前让他最操心的是“营改增”之后如何寻找替代的主体税种。
据官方估算，2015年“营改增”和增值税转型收尾，将导致向社会减税让利9000亿元。但客观上，这要求地方开辟新的税源来弥补财力缺口。本报记者发现，前述两份官方报告均建议将消费税划归地方。
2013年中国消费税税收为8231亿元，金额排在国内增值税、企业所得税、营业税之后，是中国第四大税种。上述两份报告测算发现，将中央税种消费税划归地方可以弥补“营改增”地方失去的财力。
张斌表示，从收入角度来看，把消费税划归地方，可以弥补地方财力损失。不过需要提前做好一些工作，比如把消费税征收环节调整为零售环节，因为一些地方没有烟厂等，所以只有零售批发环节征税才具有可操作性。
中央权衡消费税是否划归地方
《地方税体系课题》也建议，政府可以先考虑把现有消费税中适合地方征管、适于批发零售环节征收的烟、酒、成品油、小汽车、金银首饰及钻石等税目析出，开征零售税。其中，小汽车、金银首饰及钻石的课税环节为零售环节;烟、成品油的课税环节为最终端的批发环节(待监管条件成熟后下延至零售环节);对酒类探索进行专卖管理，条件成熟时可在零售环节征收。
围绕在消费税中的一些调节问题，中央可能权衡消费税划归地方的合理性。
张斌告诉本报记者，将征税移到零售批发环节，会导致征收成本上升，而且征管难度较大，另外如何界定批发和零售环节也是问题。
“消费税中，烟、酒、油、车占绝对大头，这些都属于国家抑制消费的商品，若把这些产品的征税权划归地方，以弥补地方财政收入，那可能会产生负面效应，比如地方为了多征税，就不愿意控烟，会促进消费者购车。”张斌称。
上海财经大学教授朱为群告诉记者，中央是否把消费税划为地方税种尚无定论。至于营改增之后地方缺失主体税种是事实，但这是表面，如果调整好中央和地方财权和支出责任，地方支出责任大幅减少后，收入减少也没问题。
免责声明：1.酒参网遵循行业规范，转载的稿件都会明确标注作者和来源；2.酒参网的原创文章，请转载时务必注明文章作者和"来源：酒参网www.jiuyeneican.com"，不尊重原创的行为酒参网或将追究责任；3.投稿请加小编微信toutiaoxiansheng或QQ1499596415。4.酒参网提供的资料部分来源网络，仅供用户免费查阅，但我们无法确保信息的完整性、即时性和有效性，若网站在使用过程中产生的侵权、延误、不准确、错误和遗漏等问题，请及时联系处理，我们不承担任何责任。
扫码关注酒参网微信号
热文榜单
- 马勇：白酒板块“飘红” 为何“山东人不会卖酒了”？
- 吕咸逊：真实就是年份酒的力量
- 酒业大事件第19期 |水井坊董事会、监事会人事变动, 盒马酒窖北京首店开业,海伦司启动招股
- 中酒协王琦：努力将酒文化旅游打造成产业文化的特色名片
- 国产啤酒品牌争相布局高端市场 频推新品加码“反攻”
- 酒业大事件第54期｜1-4月全国酒饮茶制造业营收5635亿、宜宾白酒一季度营收超520亿、茅台近16亿开建3.68万吨酒库…
- 酒业大事件第56期｜青岛啤酒入选山东年度绿色工厂、星巴克上新威士忌桶酿咖啡饮品、茅台冰淇淋本月5店同开…
- 酒业大事件第55期｜1-4月全国酒饮茶制造业营收5635亿、宜宾白酒一季度营收超520亿、茅台近16亿开建3.68万吨酒库…
媒体矩阵
